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定期定额软件优势说明 |
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定期定额税收征管一直是全区、乃至全国的税收难题。由于定期定额户经济点多面广、经营灵活、交易不规范，迫使税务机关在查无实据，管无良策的情况下，大多采取定额核定征收。定额核定已成为决定定期定额户征管质量的关键。然而，传统的定额核定方式存在着核定不准确、税负不公平等弊端。由此带来一系列负面效应，诸如征纳矛盾难以缓解，征管质量与效率难以提高，税收调节经济的杠杆作用难以有效发挥,公平的税收环境难以形成。经济的迅速发展与定期定额户税收管理粗放、手段落后的矛盾日渐突出，解决这一难题刻不容缓。 内蒙古盈嘉电子科技有限公司开发的具有自主知识产权的“定期定额核定系统”，具有程序规范、功能齐全、操作简便等特点，对解决这一难题提供了更加方便有效的方法。针对税收征管的难点，本系统分别在以下几个方面显示出了其优势： 一、数据的集中管理 定税系统明确划分管理层、操作层权限，因此可设立一台或多台放置数据的服务器，该服务器可放置在税务所、税务局或总局的任何级别的机房，可实现数据的集中，也可分别进行管理。对每一个行业的参数系数的设定可根据实际的条件差别做到每一个所级机关一个设定，也可做到全市统一行业参系数，实现数据的统一，税负的平等。在具体的操作中，每一个操作人员会有不同的操作权限，上级税务机关可通过系统网络对下级的信息进行查询、比对和评析，实现对下级机关监控。这样，既做到了权责明晰，又加大了监控力度。有效地制约了税务人员的执法行为，减少了执法弹性空间。但具体到每一个纳税人只有他的专管员有权限对其进行核定操作，并可为纳税人设定一查询权限，可查询与纳税人相关各项的交税信息，实现公开、公平、公正的原则。 二、多行业的设定 由于纳税人的经营情况的复杂性，同一纳税人可同时有多种经营形式，如一蛋糕房，它即可加工制造蛋糕也可同时将加工出的产品进行销售，但由于制造业和销售业的税率是不同的，在原手工核定时会将他们合并为同一行业或视为两个纳税人，这样就会造成税负的不平等也增加工作的复杂度，本系统针对该情况，做出了同一纳税人可同时增加多个行业的核定，分别采用各自的税率进行计算，但最终的销售额为该纳税人的所有行业的分别的销售额的和，也就是该纳税人的行业划分越细，最后得到的税额越精确。 三、共管户的核税方式 当共管户的纳税人无法提供合法的增值税税票时，使我们没有合法的征收依据，增加我们征收城建税和教育费附加等附税的困难。针对此情况，我们把管户类型分为纯管户和共管户，重点针对共管户，把它再次分为地税单独核税和依据国税实缴增值额两种计税方式。如果确实无法得到增值税户的确切增值额，则采用自己核算的方式，地税根据调查的参系数来自行计算税额。但如有增值税发票，则只需按实际情况将实缴增值额输入，系统会自动根据增值税额计算出附加税额。 四、核算销售额时的多参系数使用 《定期定额系统》的纳税人税额核定方法共分为两类： 一类为成本利润法，我们将形成纳税人经营成本的各项具体消耗视为参数，并以此来区分成本标准，作为计算纳税人经营成本的汇集基础。如购买主要设备的投入、工人工资、水电费等。成本利润法的参数标志分为四种：固定费用、长期费用、临时费用、标准经营期限。根据不同使用局的需要，成本利润法里的参数详细情况可以具体确定，每一个使用局即可以将成本详细区分为工资、耗电、耗料、耗水、投资、开办费等不同的参数，又可以将成本按照不同的分类直接确定为粗旷的“固定费用”、“长期费用”、“临时费用”三个参数。原则上同一行业应以统一的生产要素为参数，每一具体的经营项目或产品只与一个参数相对应。 一类为因素分析法，我们把不同经营者在经营过程中影响其收入的第一关键因素定为参数。因素分析法的参数标志可根据税务局的自身的需要，按照当地的情况在使用本软件初期自由设置参数，参数的数量不受限制。例如可根据实际行业划分为主要生产设备（餐桌数量、电子设备数量、住宿床位、美容座位等）、从业人数、经营面积、生产（经营）耗电量等多种形式不同种类的参数。 系数是指同一行业的纳税人受其他相关因素的影响（包括主观的和客观的）表现出的不同差异，以此设定不同的调整级差，进行辅助调节，兼顾了不同地方的实际，平衡了地区间税负。在实际工作中系数的设定也是不受个数限制的，可根据实际情况来设定任意多个系数，不同的行业也可设定不同的系数，同一系数又可设定无限多个级别。例：经营品牌系数、繁华程度系数、广告情况系数、车辆情况系数、经营规模系数、集中便利区系数、年限系数、区域系数、信誉情况系数、销售区域（路段）系数、经营特色系数、行业专营系数等。 五、所得税计算方法的不同和销售额的四舍五入 由于各地市所得税收政策不同，计算时分为五级累进算法、附征率算法、手工输入三种方法，可根据各税务局的实际情况进行选择。由于实际工作中的情况不同，很实现税额的角或分的收取，因此，我们加入了四舍五入功能，此功能可分别针对每一个税务机关，进行不同位数的四舍五入，当然，如不需要四舍五入，我们也可将四舍五入的标志置为‘否’，实现具体到金额分位的征收。 六、起征点的判断 在系统的维护中，可根据实际情况为不同的征收机关设置不同的起征点，如不存在起征点的问题则可将该行全部置为0或删除该机关的起征点数据即可。 七、数据的导入导出与通知书的打印功能 定期定额系统预留接口程序，可与未来软件对接，既可实现数据的共享与软件的兼容也可减少税务人员的工作负担，具有前瞻性。在程序的所有可查询窗口均具有导出功能，并还可打印纳税人的定额通知书，格式严格按照国家税务总局通知执行。 针对实际工作的需要，我们加入了批量打印定额通知书的功能，只需要将需要打印的纳税户根据条件查询出，简单执行‘批量打印’按钮就可将所有查询出的符合条件的纳税人的定额通知书进行打印。 八、整体税负的调整 由于经济的发展或其它客观因素的影响，我们会在一定的时期后对同一行业进行整体的税负的提高或降低，在原手工操作中，必需对每一户进行税额的修改，但在本系统中只需选择需要修改的行业，点击‘执行批量参数修改’按钮就可完成所有的操作。 九、工作流程性强 该系统严格按照税务工作流程执行，避免了业务上的不合法性,不合规操作。第一步为纳税人核定税款，该操作权限可赋予专管员，专管员核定自己管辖区域内的纳税人，如核定时有录入或其它人为错误可在修改环节中做进一步的修改，一但确定核定完成，便可进入第二步的操作，上级机关对其核定的纳税户进行调查核定，如有不符合记录可责令专管员再次进行核对修改，如纳税人确有特殊情况，经审核通过可录入对该纳税人的调整原因，并进行税额的上调或下降，第三步的操作与第二步类似，但权限会赋予最上级机关，通过三层的严格把关，可将人为因素降到最低，达到均衡税负。 以上操作均需对每一个纳税人进行单独的操作，但在实际的工作中，往往存在着大量相同的工作，这时我们加入了批量核定审批的功能，这样不但不会影响工作的精确度，更会提高工作的效率。 |